УСН для ООО
Такое явление, как упрощенная система налогообложения для ООО, является добровольно выбранным специфическим режимом, используемым наравне с остальными системами налогообложения, но при этом предполагающим особенный порядок начисления налогов, а также ведения налоговой отчетности.
Основное преимущество данной системы заключается в значительном смягчении несения налогового бремени в сравнении с классической системой. Кроме того, значительно упрощается ведение бухгалтерии для небольшой компании.
При этом каждому обществу с ограниченной ответственностью необходимо учитывать, что в соответствии с письмами Министерства Финансов, упрощенная система для ООО не позволяет отказаться от бухгалтерского учета. Также в 2013 году были приняты некоторые изменения, которые были внесены в Налоговый кодекс, поэтому система немного модернизировалась.
Какие существуют обязательные условия использования УСН
УСН для ООО в 2014 году предполагает соблюдение строгих ограничений и требований. В частности:
- за 1 налоговый период численность лиц, которые официально работают в организации, не должна составлять более 100 человек;
- 60 миллионов рублей – в пределах такой суммы устанавливается годовой доход компании;
- все основные средства и нематериальные активы по своей стоимости не должны превышать 100 млн. рублей;
- другие организации могут принимать участие в ООО, но с ограниченной долей в 25%.
УСН не имеют право использовать ООО:
- которые используют ЕСХН;
- которые имеют свои филиалы или представительства;
- являются сторонами соглашения относительно раздела продукции;
- профессионально участвуют в рынке ценных бумаг.
Кроме того, заявление на УСН ООО предприятие не имеет права подавать тогда, когда оно осуществляет отдельные виды деятельности, которые прямо ограничены для использования упрощенки. Частные предприниматели могут использовать любые разновидности УСН, а для общества с ограниченной ответственностью существуют ограничения:
- налогооблагаемый доход, который включает чистую прибыль;
- доходы при 6-процентной ставке.
Общество с ограниченной ответственностью имеет право в начале любого отчетного периода поменять порядок налогообложения, для чего необходимо всего лишь уведомить собственный налоговый орган.
Схема налогов ООО в виде упрощенки выбирается самостоятельно, кроме обществ, которые принимают участие в соглашениях доверительного управления. Для таких компаний установлен единственный вариант упрощенки – доходы, которые исключают расходы.
По такой системе в качестве объекта налогообложения выступает только чистая прибыль. Минимальное значение налогового платежа составляет 1% от налоговой базы, однако субъекты федерации имеют право самостоятельно определять ставки.
Преимущества
- любая организация имеет право перейти на эту систему добровольно;
- организация самостоятельно выбирает ту базу, которая будет использоваться для начисления единого налога;
- широкие возможности использования сниженной ставки налогов;
- единый налог заменяет выплату нескольких налогов (налог на имущество, на доход, на прибыль);
- налоговую декларацию необходимо подавать только 1 раз в год по истечении отчетного периода (для организаций – до 31.03);
- ставки по взносам в различные фонды существенно ниже (14%).
Документы для перехода
Для того чтобы перейти на упрощенку, организация должна предоставить в налоговый орган уведомление с 1 октября по 31 декабря того года, который предшествует году начала работы по УСН. Переход на упрощенку является уведомительным, поэтому никаких подтверждений об использовании системы не нужно.
В произвольной форме ООО может подать собственный запрос в налоговый орган на подтверждение режима, а налоговая инспекция в течение 1 месяца отправляет ответ. В качестве приложения к отчету по упрощенной системе используются все первичные документы ООО, которые и будут подтверждать операции, которые совершаются по этой системе.
Виды деятельности
Большинство видов деятельности ООО попадает под упрощенку, кроме:
- организаций, у которых есть филиалы и представительства;
- негосударственного пенсионного фонда;
- ломбарда;
- банков;
- страховых компаний;
- инвестиционных фондов;
- ООО, работающих в игорном бизнесе.
Упрощенка и бухгалтерия
Всем обществам с ограниченной ответственностью следует учитывать, что налоговую отчетность обязаны вести все организации, которые подают в полном объеме информацию об итогах деятельности (отчет о результатах, о финансах, приложения, баланс и т.д.).
Уже сегодня следует учитывать небольшой нюанс. В частности, бухгалтерский баланс за этот год следует пополнить аналогичными данными за 2 года, поэтому если упрощенец не вел бухгалтерию раньше, это может стать определенной проблемой. Не исключено, что в будущем будут сделаны некоторые послабления, но ситуация останется неизменной.
ООО с упрощенным налогообложением в современных условиях является достаточно выгодным. Самое важное правило, чтобы у компании все данные ее деятельности подходили под требования закона.
Изменения 2013-2014 гг.
- Основное изменение коснулось необходимости ведения отчетности для вех участников УСН.
- Для вновь зарегистрированных компаний был продлен срок для подачи заявления о переходе на упрощенку до 30 дней с момента включения сведений в государственный реестр.
- ООО отныне избавляются от подсчета курсовой разницы, а все валютные сделки фиксируются также в рублевом эквиваленте на момент оплаты.
- Налоги ООО на УСН, которые уже работают по данной системе, могут быть уменьшены на сумму пособий, выплачиваемых предприятием. При этом снижать налог можно только на 50%.
- Будет происходить индексация годового дохода, что предполагает, что каждый субъект предпринимательской деятельности в 2014 году будут принимать в расчет коэффициент-дефлятор. В итоге максимальная сумма дохода в 60 млн. рублей будет увеличена пропорционально по этому коэффициенту.
Упрощенная система налогообложения для ООО не переживет никаких нововведений, кроме того, что компании, которые в 2013 году не вели свой бухгалтерский учет, обязаны будут полностью восстановить его. Те субъекты, которые уже находятся на упрощенке, в 2014 году должны подать налоговую декларацию не позже 31 марта.
Ставки налогов
Для тех компаний, которые в 2014 году только перейдут на упрощенку, ставки налогов останутся прежними. В частности, для компаний, выбравших систему «доходы – расходы» ставка будет составлять 15%. Для тех, кто выбрал систему УСН исключительно в части доходов, налоговая ставка составляет 6%.